Пословни поклони како их обрачунати

Веб Сајт

Речено је да је оглашавање полуга трговине, и то са добрим разлогом. Добро оглашавање доприноси значајном повећању продаје производа, достизању веће групе потенцијалних купаца. У оквиру рекламне понуде, све више компанија подстиче куповину у својим радњама нудећи купцима бесплатне поклоне. Можда је вредно заинтересовати се за ову врсту маркетиншког трика? Прочитајте и проверите како се наплаћују поклони у послу.

Пословни поклони, да ли су они трошак?

Трошкови оглашавања могу се класификовати као расходи који се одбијају од пореза, али не и трошкови репрезентације. Трошкови куповине поклона издатих као део промоције и рекламирања компаније су прихватљиви за пореске трошкове према општим правилима. С друге стране, трошкови репрезентације су наведени у каталогу трошкова који су искључени из категорије пореских трошкова (чл. 23, ст. 1, ст. 23). Ови расходи неће представљати пореске трошкове, иако се односе на приходе пореског обвезника.

То значи да је могућност укључивања трошкова насталих за куповину поклона у пореско признате трошкове одређена чињеницом да ли дати поклони испуњавају информативно-рекламну функцију или имају карактеристике репрезентације.

Само поклони у рекламне сврхе могу се рачунати као порезно признати трошкови.

Сврха поклона који се издају у оквиру промоције и рекламирања компаније је да дођу до купаца или извођача са информацијама о производима компаније и подстакну их да купују робу или услуге. С друге стране, заступање карактерише предузимање радњи које имају за циљ изградњу имиџа компаније и односа са клијентима или извођачима.

Порески трошкови обухватају поклоне чија јединична вредност није значајна, који се дистрибуирају у ринфузи и носе лого компаније (нпр. календари, оловке, узице, шоље, флеш дискови, свеске итд.). То такође могу бити добра и услуге које производи и пружа компанија (нпр. фабрика чоколаде може представити свој производ са намером да рекламира своје производе).

Другачија је ситуација са скупим производима других компанија, као што су кожни новчаник или актовка, брендирана оловка, сат или електронска опрема, који се дистрибуирају одабраним извођачима. Трошкове таквих производа, посебно ако немају лого компаније, запослени пореске управе могу класификовати као трошкове репрезентације.

Пословни поклони као порески приход

Поклон који у оквиру промоције и рекламирања предузећа добије физичко лице које не обавља делатност не подлеже опорезивању, ако наступе околности из чл. 21 сец. 1 тачка 68а Закона о порезу на доходак, према којој је вредност бесплатних бенефиција добијених од пружаоца услуга у вези са његовом промоцијом или оглашавањем ослобођена пореза на доходак грађана - ако једнократна вредност ових погодности не прелази 200 ПЛН; изузеће се не примењује ако је бенефиција остварена у корист запосленог код пружаоца услуга или лица које остаје код пружаоца услуга у грађанскоправном односу.

Добијени поклон као део промоције и рекламирања компаније, чија појединачна вредност не прелази 200 ПЛН, ослобођен је пореза на доходак грађана.

Вреди додати да се поменутих 200 ПЛН односи само на вредност једнократног поклона, па ако физичко лице добије више поклона чија ће укупна вредност бити већа од 200 ПЛН, приход ће и даље имати користи од ослобађања. .

С друге стране, када једнократна вредност поклона издатог купцу у оквиру промоције и рекламирања компаније премашује износ од 200 ПЛН, он подлеже опорезивању у целости - а не само изнад горе наведеног. поменути износ.

У овој ситуацији, компанија која је издала поклон је дужна да припреми лични ПИТ-11 податак, који показује вредност поклона. До краја фебруара наредне пореске године предузетник је дужан да га преда пореском обвезнику, а до краја јануара пореској управи надлежној по месту пребивалишта лица. С друге стране, прималац треба да прикаже овај приход у годишњој пореској пријави.

Међутим, када поклон у оквиру промоције и рекламирања предузећа прими предузетник у вези са обављањем делатности, поклонодавац није оптерећен било каквим пореским обавезама. Заузврат, надарени предузетник остварује приходе од пословне активности, док је вредност примљеног поклона ирелевантна.

Изузетак од овог правила је када примљени поклон нема комерцијалну вредност, односно не може се трговати. Дакле, предузетник не прима порески приход.

Започните бесплатни пробни период од 30 дана без обавеза!

Пословни поклони - импликације ПДВ-а

Уколико је куповина малих поклона са логом предузећа везана за опорезиву делатност пореског обвезника, он ће имати право на одбитак ПДВ-а на куповину ових поклона.

Ако је предузетник имао право на одбитак ПДВ-а на куповину предметних поклона, онда њихов пренос на извођаче може захтевати плаћање ПДВ-а. То је зато што се бесплатна испорука робе која припада његовом пословању од стране пореског обвезника третира као испорука добара.

Да би се избегло плаћање ПДВ-а, поклони који се дају морају одговарати дефиницији поклона мале вредности. Под поклонима мале вредности подразумевају се добра коју порески обвезник преда једном лицу:

  1. са укупном вредношћу која не прелази 100 ПЛН у пореској години, ако порески обвезник води евиденцију која омогућава идентификацију ових лица;

  1. чији пренос није унет у евиденцију из тачке 1, ако је јединична набавна цена добара (без пореза), а ако нема набавне цене, јединични трошак производње наведен у тренутку предаје робе. робе, не прелазе 10 ПЛН.

Бесплатно предата добра која испуњавају дефиницију поклона мале вредности не подлежу ПДВ-у

Да сумирамо, ако поклон који је дат извођачу има вредност до 10 ПЛН - издавање таквог поклона ће увек бити ослобођено ПДВ-а, док ако поклон вреди више од 10 ПЛН, биће ослобођен само ПДВ-а ако укупна вредност свих поклона датих датој особи у једној години неће бити већа од 100 ПЛН, а предузетник ће водити евиденцију која омогућава утврђивање идентитета прималаца.